2023年,为什么所有快消企业都必须关注金税四期?
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2023-02-28 17:48
文章摘要:对于快消行业从业人员来说,以下几个场景

为什么说快消企业必须关注金税四期?


对于快消行业从业人员来说,以下几个场景一定不陌生:

场景一:

某经销商老板自己创业,为了保证业务的快速落地,同时提高经营效率,所以把七大姑八大姨都一起喊过来帮忙。于是这样的情景就出现了:老板娘掌管着公司的财务大权,老板、小舅子和堂弟几个负责日常销售卖货,老板父亲负责仓库管理,日常收货和出货。 

老板、小舅子和堂弟们每天早出晚归,早上老板父亲负责清点仓库,盘点每辆车装了多少货,剩了多少货;老板娘每天则根据商品差额向老板、小舅子和堂弟进行现金、微信或者支付宝收款,每月月中或月底再根据每个人卖货的数量,统一进行工资的发放。

场景二:

某食品饮料企业刚上市一款新品,为了快速打开市场,需要到商超卖场、学校、车站等人流量的地方进行宣传推广,但是企业里一个萝卜一个坑,短时间内找不到那么多的人员来支持活动。

于是活动经理便通过社交媒体、**同城等渠道招聘了几个大学生作为临时促销员,活动结束当天便将兼职费用通过现金、微信或支付宝给到了兼职的大学生,并约定了后期长期的活动合作。

场景三:


新零售冲击下,电商已成为所有消费品企业的必选项。除了淘宝天猫、京东等一类电商外,某品牌还布局了私域电商、社交电商、视频直播等二类电商渠道。前两年受疫情冲击,线下渠道受阻,二类电商在该品牌渠道销售渠道的占比与日俱增。


为了提升在二类电商中的销售占比,该品牌电商负责人还找了大量的“团长”来进行商品分销。在商品售出、消费者确认收货后,该品牌电商负责人通过个人账户垫付直接将佣金打款到团长个人银行账,该品牌负责人也收获了团长长期推广该品牌的口头承诺。


相信不少快消人对以上几个场景都已经司空见惯,免去了复杂的对公打款流程,又保证了业务的高效运营,机动灵活的付款方式之下,大家似乎都有光明的未来。


但伴随着金税四期的全面推广和应用,无论是企业的业务模式还是个人的收入都将受到不同程度的影响。如果通过不合规的的方式进行收支,轻则受到税务的稽查,受到问询,重则触犯法律,面临牢狱之灾。


那么究竟什么是金税四期?对于快消企业而言,金税四期的全面落地将带来哪些影响?针对新的税务政策,快消企业又将如何应对?


什么是金税四期?


严格意义来讲,金税四期是中国国家税务总局开展的一项信息化建设项目并不是一个真正意义上的新系统,而是金税三期的一个升级版本,是对金税三期的调整和优化

它是在金税三期的基础上,利用大数据、云计算和人工智能等新型技术,通过五证合一、一照一码、银行信息共享、现金交易监管、不动产登记、社保入税、电子发票普及、数字货币等方式旨在推动税务管理的现代化、智能化和信息化发展的税务系统。

金税四期上线之后,将针对纳税人建成“一人式档案”,实现“以数治税”, 实现从“人找数”填报到“数找人”的确认。

简而言之,就是可以打通银行、工商、社保、法院、甚至数字化货币等,通过多维度的数据筛查对比,对企业和个人进行全方位、立体化的监控。比如文章第一部分中提到的产品销售款、月工资、促销员费用、团长佣金等,由于个人卡交易、不开发票、员工少交甚至不交社保等问题所造成的偷税漏税现象,都将受到重点监察。

一旦发现数据异常,便会成为税务部门的重点稽查对象,轻则没收违法所得,追缴罚金,重则构成犯罪,直接追究刑事责任。

那么,除了文中第一部分的业务场景,快消企业哪些行为还会有可能触及金税四期的“红线”呢?

1、 利用税收洼地,转移收入

全国不少区域为了招商引资,促进区域经济的发展,对于本地区注册企业都会给予不同程度的税收优惠,典型如因娱乐圈明星“阴阳合同”事件的爆发而为人所熟知的霍尔果斯地区等。

部分快消企业在税收洼地成立多个分子公司,在没有实际业务的情况下通过转移收入的方式进行避税,进而达到减免税务成本的效果。

2、 空壳企业

利用空壳公司开设企业账户,实施偷逃税款等违法行为。

3、 收入成本严重不匹配的企业

如企业在册人员数量较少,却出现与之不相匹配且数量庞大的商务招待宴请、加油及车辆费用等,也将受到重点核查。

4、 申报异常的企业

不少企业在日常经营的过程中,对小税种(如印花税等)不申报或少申报,在金税四期全面施行落地后,这种行为或也将触发监察红线。

5、 税负率异常的企业

该项为税务稽查重点,平均税负率上下浮动超20%将引发重点调查。

6、 常年亏损的企业

不少企业常年亏损,却“屹立不倒”,严重违背市场规律和企业经营原则的企业,未来或将成为监察的重点。

7、 少缴个税和社保的企业

为了降低企业的经营成本,大量的快消企业将企业生产人员、促销人员(限品牌商)、业务人员等按当地最低工资进行社保及无限一金的缴纳,随着税务、工商、社保数据及企业人员、收入信息的互联,此类现象必将受到重点关注。

8、 库存账实不符的企业

部分快消企业产供销一体化,销售链条全部打通,上下游购销关联,但在实际业务运营过程中,或存在库存账实不符的情况。

9、 业务模式多样,二类电商销售占比过高的企业

新零售背景下,快消企业分销渠道丰富且多样。部分企业B2C电商、社区团购、社交电商等占比过高,部分企业渠道佣金采取企业外渠道渠道支付,或触发财务经营风险。

10、 虚开发票的企业

部分快消企业在经营的过程中为了获取超额利润,不惜偷税漏税,买卖发票,这些行为都会成为税务稽查的重点。通过多维度的数据来源,企业一旦被提示异常点,必将会受到重点稽查。


金税四期的全面施行对快消行业将产生哪些影响?


宏观而言,金税四期的全面落地,有利于加强税务机关对企业各个维度的监督管控,减少偷税漏税事件的发生,并加速税务案件的处理速度,从而使得该类案件处理的精确度方面都大幅度地提升。

但对于快消企业,尤其是中小规模的快消企业而言,随着新的税务系统的全面落地,企业的持续经营也将面临不小的挑战。 

1、 经营成本升高,增加企业的运营成本

企业员工个税及社保的全额缴纳,无疑将增加企业的经营成本,与此同时,企业员工到账工资也面临着减少的风险,企业用工成本进一步升高,快消企业“用工荒”的局面或将进一步加剧。

2、 流通渠道进一步扁平化

为了实现对下沉市场的覆盖,不少快消企业在区域市场除了会招募一级经销商以外,还会招募大量的二级、三级批发商,而每增加一个分销层级,必然会增加一部分税务经营成本,这就导致快消企业不得不缩短商品流通渠道层级,进行渠道扁平化经营。 

3、 经销商利润进一步被摊平,一些低毛利的商品被切割抛弃

新的税务系统全面应用后,部分不合规经营的经销商利润进一步被摊平,倒逼其更加精细化运营,一手抓产品和模式创新,抛弃低毛利品牌产品,优化渠道结构和分销策略,一手抓提升效率、改善成本的基本功建设,不断优化内部管理效率,向内要存量,向外要增量。

4、 电商走向合规化经营,刷单现象被遏制

随着交易数据的全面打通,快消企业刷单成本进一步提高。这也促使快消企业电商业务实现进一步的合规化经营,企业电商业务间的竞争真正回归到品牌力、产品力、营销力等硬实力竞争中来。 

5、 快消企业合规经营程度和数字化程度进一步提升

不管是快消行业经销商从“家庭团伙式”经营也好,还是部分快消企业谋求融资上市进行团队化经营也罢,金税四期的全面施行也必将推动快消企业经营的合规化,招聘专业的财务税务人员,或者对业务进行全面的数字化升级与改造,都将推动快消企业的进一步发展。

对于快消企业而言,提升税务管理水平,强化企业全员税务管理风险意识,合法纳税,或通过寻求专业的财务合作伙伴,赋能企业财税管理等,全面提升企业合规化水平,才是企业长期可持续发展的最主要的前提。

总而言之,金税四期对于快消企业挑战大于机遇,如果处理不当,或将面临巨额罚款,甚至牢狱之灾,危及生意根基。与此同时,行业加速洗牌,危机并存之下,机会只会青睐哪些准备充分,且能够抓住时代机遇的人。


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